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职工福利
1、根据增值税相关规定,用于集体福利和个人消费的购进货物,进项税额不得抵扣,一般情况下,咖啡机、饮水机(包括桶装水)、饼干饮料属于集体福利。
2、集体福利支出一般不会被税务机关认定为与企业经营无关的费用,可以在税前扣除。
答复仅供参考。
【解答】您好!防暑降温用品一般是在劳动过程中消耗的,这个时候不构成员工福利,而是一种高温状态下维持正常生产和安全生产的必要条件,应允许企业直接列支劳动保护费并在税前扣除,同样也没有必要扣缴个人所得税。防暑降温用品的进项税也可以抵扣。不存在企业所得税视同销售的问题。
但以防暑降温的名义给全体职工发放的应计入职工福利费,根据国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函[2008]828号 规定应视同销售。
增值税:将自己生产的产品作为福利发放给职工,应视作销售。所以要计算销税额,进项税额也不用转出;外购商品作为职工福利,没有产生销项税额,所以进项税额要转出。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
当然,不管能不能抵扣,收到的增值税专票都要认证抵扣,不能抵扣做进项税转出。
这是一个争议问题,现在存在两种观点:一种认为可以一次性抵扣,另一种认为需要分2年抵扣。虽然关于租赁的房屋装修支出没有文件明确规定必须分2年抵扣,但建议企业咨询主管税务机关,再进行具体操作。