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老师好,咨询一下,水利建设基金和地方教育费附加的减免是不月销售额小于10万,季度销售额小于30万的企业可以享受 新出来的企业所得税优惠政策了,其中人数不超过300人这个是包括全行业吗?建筑业在范围吗
一、关于水利建设基金和地方教育费附加的减免,原本就有文件。
《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。自2016年2月1日起执行。
二、企业所得税范畴的“小型微利企业”,必须同时具备以下条件:
(一)从事国家非限制和禁止行业
(二)年度应纳税所得额不超过300万元(这里又根据是否超过100万元分段设置不同优惠)
(三)从业人数不超过300人
(四)资产总额不超过5000万元
根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
此政策针对全部行业(包括建筑业),当然“国家限制和禁止行业”不行。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。