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简易计税相对来讲,账务处理比较简单。
确认收入、计提税金
借:银行存款、应收账款
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
差额抵减:待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
申报缴纳
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
——简易计税(一般纳税人)
贷:银行存款