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老师您好我想问下关于工程扣款的问题
假设工程总款不含税1200万元,增值税132万元(下月税率调整);其中水电结算200万元,增值税32万元(并非自来水)。
则A分录(以下分录有点汇总,这样容易看得出来业务全景)
借:在建工程 1200万
应交税费——应交增值税(进项税额)132万
贷:银行存款 1100万
其他业务收入(销售水电)200万
应交税费——应交增值税(销项税额)32万
B分录
借:银行存款 1100万
工程施工——成本(水电) 200万
应交税费——应交增值税(进项税额)32万
贷:主营业务收入 1200万
应交税费——应交增值税(销项税额) 132万
从上面各自分录可以看得出来,施工方须就建筑服务全额开票,建设方须就水电(视同销售)开票。双方皆有一购一销。税收方面也从上面分录已经全面反映。