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老师您好,如果海外公司免费提供模具,境内进口公司已经缴纳关税和增值税,就不产生海关风险了吧?再缴纳企业所得税,这样操作有什么风险吗?
您好、免费赠送在增值税和企业所得税里都是按视同销售来确认应税所得,因此,按正常的销售来征收关税、增值税、企业所得税。
您已缴纳关税和增值税,若打算缴纳企业所得税,相关的涉税风险已经很小了。但对于视同销售,还需注意相关的收入是否与市面上的模具销售价格相关过大,因为视同销售一般是优先按同类产品的市场销售价来确定计税依据的,首选是海外公司销售该模具的市场价,如果没有该价格,那可能是按同类进口模具在国内的销售价。