- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
请问老师:A是B的全资子公司,A持有C公司40%的股权,A采用权益法核算,因C亏损,使A对C的长期股权投资账面余额为零,现A想将该投资无偿转给B,A应如何做账?A和B涉及到所得税吗?
为了说明清楚,先列举一下数据:假设A长期股权投资(成本)1000万,因为亏损确认长期股权投资(损益调整)-1000万,这样就导致账面余额为零。
股权转让分录
借:银行存款 0 (这个可以不写,为了能够说明清楚,所以才写的)
贷:长期股权投资(成本) 1000万
长期股权投资(损益调整)-1000万
也可以改写成下面分录
借:长期股权投资(损益调整)1000万
贷:长期股权投资(成本) 1000万
这样,上述两个科目余额都为零,相当于已经转让。
关于交易金额,因为涉及关联交易,虽然由于亏损导致“长期股权投资账面余额为零”而无偿转让,仍然建议您就上述转让金额与主管税务机关及时沟通。
因为属于关联企业,因而上述“无偿”,在税务处理方面,应当视同“有偿”出租处理。因此,子公司涉及增值税、附加税费、房产税、城镇土地使用税和企业所得税。
请您具体描述一下,税务部门对您公司具体做什么事情了呢?
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”,因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。