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  于老师 工商管理硕士 2019-04-25 20:19

  一、根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）相关规定， 2018年度符合以下条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  二、根据中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明，第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。本行根据《减免所得税额明细表》（A201030）填报。

  A201030 《减免所得税优惠明细表》填报说明，第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行×15%的金额。