- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
关于销售研发试制品的账务处理
铂略会员80563914
提问于 2019-05-08 13:03
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）二、（四）特殊收入的扣减
企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
只要确实属于用人单位业务而出差，则取得用人单位抬头发票，可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
如果确实22年采购了固定资产，但没入账，现在取得发票，可以补记固定资产，也可以补提22,23年折旧，但所得税上需要追补至22,23年度税前扣除。
合伙企业22年汇总是亏损100万，法人合伙人不需要纳税，23年合伙企业汇总盈利200万，先弥补上年亏损100万，弥补后盈利100万，法人合伙人按持有合伙企业份额比例确认投资收益计入应纳税所得额计算所得税。
