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老师,您好,问一下所得税年报中,我单位在19年4月份以前年度损益调整上年费用30万,这个在汇算清缴时怎么处理
您好,4月份您调整的以前年度损益只涉及账务调整,只是针对30万费用调整到未分配利润中所做的账务调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的。因此,以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。当然,如果涉及到企业所得税,需要补缴税款的话同时调整“应交税费”科目。