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  李老师 铂略答疑讲师 2019-05-13 13:03

  您好，建议您从如下方面查找：

  1、虽然您填写的实际报表中A106000第11行第2列=表A100000第19-20行

      但在18年发生了税局查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按规定应该进行相应调整，按照相应调整后的金额填报。而您没有把这部分考虑到。

  2、表A100000第20行根据表A（A107020）填的，所以和表A107020是有逻辑关系的，您可以从这张表入手查找原因，看填写是否全都正确。

  3、和表A100000第21行也是有逻辑关系的，第21行＝表A106000第11行第9列，而第9列和第2列之间也有逻辑关系，如果数据有冲突也会提示，您也可以检查一下这张表。

  如表第9列第1-10行和第11行的关系，9列11行和第2列11行的逻辑关系。

  相关表间的逻辑关系如下，供您查找时参考：

  A、A100000表第19-21行的行次说明与表内、表间关系：

  行次说明：

  第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。

  第20行“所得减免”：填报属于税收规定的所得减免金额。本行根据《所得减免优惠明细表》（A107020）填报。

  第21行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额。本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

  表内关系：

  第19行＝第13-14+15-16-17+18行。

  表间关系：第20行：当第19行≤0时，第20行＝0；当第19行＞0时，

  （1）第19行≥表A107020合计行第11列，第20行＝表A107020合计行第11列；

  （2）第19行＜表A107020合计行第11列，第20行＝第19行。

  第21行＝表A106000第11行第9列。

  B、表A106000说明：

  第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以“-”号填列）。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。

  第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”：第1行至第10行，当第11行第2列本年度（申报所属期年度）的“当年境内所得额”＞0时，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境内所得依次弥补的亏损额。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额，表A100000第21行填报本项金额。

  表A106000表内关系：

  当第2列＜0且第3列＞0时，第3列＜第2列的绝对值；当第2列≥0时，则第3列＝0。

  第9列第11行＝第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；当第2列第11行≤0时，第9列第1行至第11行＝0；当第2列第11行＞0时，第9列第11行≤第2列第11行。

  表A106000表间关系：

  1.第11行第2列＝表A100000第19-20行。

  2.第11行第9列＝表A100000第21行。

  3.第11行第10列＝表A108000第10行第6列-表A100000第18行。