你好老师,我公司是工程机械施工行业、母购买回来的柴油可以销售给子公司吗?开具增值税专用发票
母公司、子公司皆为独立法人,二者发生交易理所当然。
一、母公司可以向子公司销售柴油。
二、母公司可以应子公司索取据实向子公司开具增值税专用发票。
三、关联交易定价须依市场公允、独立交易原则。
四、相应经营范围、开具资格须依法进行相应登记。
五、母公司、子公司依法计税,子公司依法抵扣、扣除。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
这个情况,相当于对方提供“加工劳务”出现质量瑕疵,相当于销售折让,因此对方直接开具90万发票即可。
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