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网约车电子普通发票可以抵扣有3%和9%限制吗?9%一般纳税人可以抵扣,3%小规模纳税人按简易征收不可以抵扣?
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
如果对方是一般纳税人并适用一般计税方法,则对方给您开票的票面税率乃是9%,票面税额按照9%税率计算得出,此税额您可依法抵扣。如果对方是一般纳税人并适用简易计税方法或者是小规模纳税人(当然适用简易计税方法),则对方给您开票的票面征收率乃是3%,票面税额按照3%征收率计算得出,此税额您可依法抵扣。
当然,可以抵扣者限于一般纳税人且适用一般计税方法;如果您是一般纳税人并适用简易计税方法或者是小规模纳税人,则直接不得抵扣进项税额。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定,在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
而“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也没有列出该项目(贷款服务)。因而应当执行附件1的一般规定,需要缴纳增值税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
软件产品即征即退,是针对自主研发的一项优惠政策。作为购买方,不能享受这个政策。
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(为免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税,并未限制双方税率不同之情形。