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老师您好。建筑工程部分甲供材。施工方如何确认收入?谢谢您
为了便于您理解,我先为您打个比方吧:您开了个饭店,来了个客人,点了一桌菜,自己带了酒,您确认收入时需要考虑客人带的酒吗?再打个更极端、可能更容易理解的比方,这个客人吃着饭还用自己手机听课,这个“课时费”您需要考虑是否确认收入吗?显然不需要的。
甲供材与上述酒、课时一个道理,这时甲方的事,与施工方无关,施工方不确认收入。(注:除非合同包含,而以材料结算。)
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称,证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。纳税人股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据,因此,此处填报说明虽未明确,但宜填报整个年度情况。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。