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老师您好:我公司对车间屋顶做了屋面板更换,没有超过原值的20%,但延长了使用寿命2年以上,费用已超过1000万,是原值重置还是计入修理费?谢谢老师.
一般按照会计原理来讲,如果上述“延长了使用寿命2年以上”,是指延长原本设计或者预计使用寿命,应当调整房屋原值。如果上述更换,虽然“延长了使用寿命2年以上”,但也只是恢复原本设计或者预计使用寿命,则属于修理费用。
作为一般修理费用,应当计入管理费用(修理费)。作为资本化(大修理支出),并入房产原值。二者区别在于,前者用于维持资产正常使用,后者导致资产产生新的用途或者延长使用寿命(这儿指的是延长原本设计或者预计使用寿命)之类。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出:固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。固定资产的更新改造等后续支出,满足本准则第四条规定确认条件(与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量)的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。
另外,企业所得税法对于大修理支出也有规定,可以参考、借鉴。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条规定,企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
这不是税收文件。更不可能是税务系统发出的文件。疑似为山西省政府的招商引资文件。是否存在请咨询山西省财政厅、山西省发改委。
甲公司可以转让债权,《中华人民共和国合同法》第八十条第一款规定:债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知的,该转让对债务人不发生效力。您公司应该留存债权人转让债权的通知。
不需要家公司给你额外提供其他证据了。
资金流不一致有这个债权转让的通知就能说明问题了,不会对所得税产生影响。
这个需要进行区分。比如为了建设这个设备,您一共花了1000万元。建设过程生产了50万的矿泉水,有30万倒掉,20万自己喝了。那么,会计分录为:
借:固定资产 980万
应付职工薪酬-职工福利 20万
贷:在建工程 1000万
也就是说,倒掉部分构成资产成本,喝了部分应当另外处理。