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请问增值税专用发票忘记抵扣了，超过一年，有什么办法补救吗？
匿名用户
提问于 2019-12-04 11:24
关键在于是否存在法定“客观原因”：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形。
若存在上述情形，则可依据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）规定程序并提供相关资料补救之。
不可以，这种违约金属于房主的价外收入，需要按租金税目税率开具发票给你公司才可以税前扣除。
开具经营租赁-场地租赁费的发票，这个不属于租赁房产，不需要缴纳房产税。
《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十条规定， 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
2009年4月24日《国家税务总局所得税司缪慧频副司长企业所得税相关问题在线答疑》对“外商独资公司外籍员工子女教育费（学费）可否所得税前列支？”答复如下：推定为福利费，按规定处理。
《青岛地税2011年度企业所得税汇算清缴在线访谈》对“外方总经理的子女教育费是否可以在福利费列支？是否可以税前扣除？”答复如下：对外方总经理的子女教育经费可以作为福利费支出在税前扣除。
所以，你公司承担外籍人员的子女教育费可以作为福利费支出，未超过工资薪金总额14%的部分可以在企业所得税前扣除。
但上述是中国境内公司开具的单据，不是税务上的发票，不能作为税前扣除的凭证。需要取得发票才可以。
