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老师 您好!甲公司把2014年购入的汽车转让给乙公司,原价180万,现转让价80万,涉及税款有哪些,多少呢?谢谢
一、增值税
80万/(1+3%)×3%
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条、第十九条:小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
二、印花税
80万×0.05%
根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》(91)国税发155号文件十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定? “财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。汽车需要注册登记,因此,汽车转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。
三、附加税费,按照增值税一定比例计算附征,附征率视当地具体情况适用。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。
严格来讲,应当票实相符。当然,对方不愿意开,并未千万税收损失,影响不大。但您这边,还是应当如实冲减。
借:银行存款
贷:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
可以扣除15000元。
按照国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第六条相关规定,累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。