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所得税
1、也就是说,完全发生在境外的IT服务,境内企业只需要缴纳增值税, 不需要缴纳所得税。 如发生在境内的话,按照天数核定征收,核定利润率按照在15%-30%之间?具体比例能否知晓?
答复:是的,不缴所得税缴增值税。技术服务的核定一般为30%,30%*25%=7.5%,比10%低,因此建议企业可以接受。
2、发生在境外的市场费用与研发费用和管理服务费也是同样的道理是么??发上在境外只需要缴纳增值税,不需要缴纳所得税?
答复:是的,也是和境内外判断有关。完全境外发生不缴纳所得税,只缴纳增值税。
3、是否有相关条款支持“完全发生在境外通常不缴企业所得税”这一条的么?
答复:根据企业所得税法第三条,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
如果境外非居民取得来源于中国境内的所得要缴纳企业所得税,完全发生在境外的劳务,表明该劳务所得不是来源于中国境内,所以不缴企业所得税。
4、申请时需要准备的资料与境内发生服务的备案资料是否一致?
答复:申请资料不一样。资料内容较多。可参考《企业跨境服务贸易税务指南》(境外劳务见P38;境内劳务见P41;核定劳务见P56)
境外劳务:
1、《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目项目报告表》
2、报送双方签订的合同复印件
3、发票或境外机构付汇要求文书(复印件)
4、晚睡证明或批准免税文件(复印件)
5、境外企业的合同履行情况举证资料(复印件)
6、关于劳务情况的说明
7、境外法人商业证书或居民身份证明
境内劳务
1、《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目项目报告表》
2、报送双方签订的合同复印件
3、《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》
4、《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》
核定劳务见
1、《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目项目报告表》
2、报送双方签订的合同复印件
3、《非居民企业所得税征收方式鉴定表》
4、参与工程作业或劳动项目的外籍人员姓名、国籍、出入境记录、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
5、申请按照核定征收方式缴纳企业所得税的情况说明
6、税务机关报送的其他资料,如境外法人商业证书或居民身份证明等
按您截至一季度末各项指标是否满足小微企业条件来判断使用何种税率,满足小微的按5%预缴,否则按25%预缴。和你上年超过300万没有关系。
合同印花税,属于列举方式的,只有《印花税税目税率表》中所列举的项目需要缴纳印花税。
参考文件:《中华人民共和国印花税法》第二条:印花税应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。第四条:印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
印花税合同类型:借款合同;融资租赁合同;买卖合同;承揽合同;建设工程合同;运输合同;技术合同;租赁合同 ;保管合同;仓储合同;财产保险合同;
您说的售后合同是委托对方承包售后是吧,这个不是印花税合同范围,无需缴纳印花税
代理申报技术咨询服务具体什么意思?代理申报?还是技术咨询?代理申报不需要缴纳,如果是技术咨询就需要缴纳印花税了
借:资产或者成本费用
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
待下月勾选后,再转“应交税费-应交增值税(进项税额)”即可。按照现行政策,对于勾选认证没有期限限制。