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上月款已付做的是借应付,贷银行,这个月收到发票会计分录如何处理,借主营成本,进项税,贷记什么呢
本月冲销上月挂账往来科目即可。
(一)上月预付分录
借:应付账款(实质上即“预付账款”,业务不多时可以混用)
贷:银行存款
(二)本月业务发生分录
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额)(取得增值税专用发票且依法可以抵扣)
贷:应付账款