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关联企业之间的资金借贷，借款利息是按人行的基准利率。请问收取利息的借款企业是开增值税专用发票还是开增值税普通发票？如果能开增值税专用发票，那么贷款企业能进项税额抵扣吗？
铂略会员80578870
提问于 2020-01-03 11:21
根据财税2016 36号文，贷款利息是不能进行进项税抵扣的，因此即使开具专票，对方也不能抵扣，虽然没有不允许开具专票的规定，但开了专票对方也不能抵扣，因此也就没有开具的必要了
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票：
（1）临时性业务，建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
（2）经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票，具体操作方式建议和主管税局沟通。
这儿有个问题，就是“项目部”是否为独立纳税人？如果是独立纳税人，那就相当于您的客户是“项目部”，发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然，如果“项目部”本身不是独立纳税人，那也影响不大了。
显然，您是知道这个公式的：
净资产收益率=净利润/净资产×100%
如果“净利润”为负数、净资产为正数，正常计算出净资产收益率为负数即可——说明就是亏损了。
如果净资产为负数，无论当期净利润正负，此指标皆无意义（即不必计算了）——所谓“皮之不存、毛将焉付”？原本没有净资产，何来“净资产收益”呢？就是这个逻辑。
