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我公司自产的口罩,通过红十字会捐赠了,市场价值5万元,成本价3万元。 问 1.账务处理 2.增值税申报表,企业所得税申报表如何填
一、账务处理
注:直接减免不必计提;若计提、转回,结果也是一样。这里不必强求账务、申报一致;反过来看,即使不免税,账上也不反映销售收入(不符合收入确认条件之“经济利益很可能流入企业”),只是反映销项税额,而申报表上则反映销售额、销项税额,二者也并不完全一致。
借:营业外支出
贷:库存商品
二、增值税申报
根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)二、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定享受免征增值税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表(免税销售额)及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。
三、企业所得税申报
根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)十二、企业享受9号公告规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次(《捐赠支出及纳税调整明细表》:全额扣除的公益性捐赠)。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。