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现需咨询下有关公司报销车辆保险时保险公司给予一定折让费用的账务处理,因实际支付金额小于发票金额,目前存在2种不同的处理方式,1、根据实际报销金额记入费用,相应进项税额转出处理;2、根据发票金额记入费用
如果保险公司给与折扣或者折让,应该开票同时在填开发票时与销售服务金额开在一张发票上,以负数列示,这样合计金额就应是折扣后的金额。
但按您的描述,保险公司应该是未通过对公账户给你公司折让,所以也没有对应开折让发票,只是按原价开票,这时,我个人理解按您说的第一种方式更好一些,类似于公司有差旅报销制度,如超标准,是按标准部分报销和进项税额抵扣的情况。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。
具体支付什么款项呢?一般情况下,母子公司是独立核算的主体,应该各自负担各自的成本费用,如果代为垫付,需要双方挂账处理。
但地方可能有特殊的规定,比如北京税局发布的《企业所得税实务操作政策指引》集团母公司表彰子公司和相关人员奖金税前扣除问题,其中提到:集团母公司表彰子公司先进人员奖金,是母公司为行使管理职能而发生的支出,属于母公司实际发生的与取得收入直接相关的支出,可以企业所得税税前扣除。