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老师好，税务上，转让或者处置投资资产所得价款与投资资产的计税基础之间的差额，为股权转让所得
铂略会员60601045
提问于 2020-03-11 09:03
一、减值准备：税法不认可，会计上认可，所以二者不一致。
二、公允价值变动损益：税法不认可，会计上认可，所以二者不一致。
三、取得时长期股权投资应比较其初始投资成本与按比例计算应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，在初始投资成本小于按比例计算应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的情况下，调整长期股权投资的账面价值，同时确认为当期收益。税法规定并不要求对其成本进行调整，计税基础维持原取得成本不变，账面价值与计税基础产生差异。
四、持有投资期间被投资单位实现净利润或发生净损失，投资企业按持股比例计算应享有部分，调整长期股权投资的账面价值，同时确认为各期损益。但计税基础不随之发生变化。
五、除确认应享有被投资单位的净损益外，对于应享有被投资单位的其他权益变化，应调整长期股权投资的账面价值，但其计税基础不会发生变化。
建议最好退还重新打款，因为目前不再强制要求验资，所以能证明是投资款打入的，就是一个转账存款凭证，所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入，股东互相之间认可属于投资款，也没有太大问题。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
