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老师好，请问折旧费当年多计提了几个月的费用，房租摊销也多计提了，这个在所得税汇算清缴表里是都需要在资
铂略会员60601045
提问于 2020-03-18 10:04
您好，1. 折旧费当年多计提了几个月的费用，您可以具体说一下嘛？是加速折旧，还是错误的多计算了几个月？如果是加速折旧，属于税法上允许加速折旧的行业，并且没有才是差异的话，不需要纳税调整；
如果您属于会计计算失误，首先要进行会计差错调整，调整以前年度损益，并修改会计报表，这种错误，不属于财税差异，所以不在所得税汇算清缴表里调整，而是修改调整您会计上的年报。
2.房租摊销如果也是会计差错，同理是调整以前年度损益，并修改会计报表，不进行所得税汇算清缴调整。
您所述属于会计差错，不是财税差异，所以不调整申报表。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
