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许多人在问“建筑劳务公司”适用什么税率:经常有人疑惑,我们是建筑劳务公司,到底开票交增值税是多少税率?事实上,上述“建筑劳务”公司,其中“建筑(建筑服务)”与“劳务(劳务派遣)”本身包含了两个概念、两层意思。
通俗来讲,建筑服务的工作对象是“活”,劳务派遣的标的是“人”。比如您对客户说,我派100个人给您,干什么活,怎么干,听您的,我们不管,这是劳务派遣。您对客户说,您这个室内装饰的活我们来做,您到时来验收就行,我们怎么派人不归您管,这是建筑服务。
现在回到您的问题上:如果您公司只派人,不管活;那是劳务派遣,可以差额计税,但也只能就扣除后金额开具专用发票。如果您公司承包这个活,怎么派人对方管不着,那就是安保服务;这不能差额计税,当然可以全额开具专用发票。
依照上述规定开具专用发票,对方当然可以依法抵扣。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。