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根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号）三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
退休人员不再缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险，所以返聘的残疾人员工不符合这条规定，因而无法加计扣除。
打个比方：您公司2019年12月份或者第四季度产生的应当预缴的企业所得税，应当于2019年12月底计提，并于2020年初申报缴纳。
既然尚未计提，则应补提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
至于缴纳分录，无论2019年缴纳，还是2020年补提后缴纳，都是一样
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
那么，此项预缴企业所得税，连同其他预缴企业所得税，一并填入年度申报表主表第32行“减：本年累计实际已预缴（缴纳）的所得税额”即可。
您好，小编传话：填入纳税调整项目明细表中的105030投资收益表的持有收益栏，税收金额不填，负值进行纳税调增。因为税法规定在被投资单位宣告分配股利时确认收入，而会计核算是按照被投资企业实现的净利润确认投资收益或损失。实际宣告分配股利时，会计核算不确认损益，税法规定计算投资收益。
洪叶