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老师,企业年度汇算清缴期间费用里社保公积金费用记在哪个项目内?
您好,日常会计处理时,发生的为员工缴纳的社保费及公积金计入相应的成本或费用,汇算清缴时,在《企业所得税年度申报表》之《A105050》表第八行填报“各类基本社会保障性缴款”第九行填报“住房公积金”缴费。超过规定标准的,在这里调增。
依据:
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
都不是,说的是所得税可以一次性税前扣除,会计核算还是需要按年计提折旧,产生税会差异进行纳税调整。
一、转让办公用房
(一)增值税:9%(营改增之后取得)或者5%(营改增之前取得)
(二)附加:按照增值税一定比例计算,一般包括城市维护建设税7%、教育费附加3%以及地方教育附加2%
(三)印花税:0.05%
(四)土地增值税:按照增值额,适用30%-60%超率累进税率
(五)企业所得税:就是净收益并入应纳税所得额,一般企业适用25%税率
二、取得土地
(一)契税:3%-5%
(二)印花税:0.05%