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建筑公司发票问题咨询
匿名用户
提问于 2020-04-13 10:44
首先明确一下，会计核算、所得税申报、增值税申报出现收入不一致是正常的，核算与申报都应该按照各自要求，也就是会计准则、所得税法要求和增值税相关要求分别进行，所以可能导致不一致。只要各自适用政策正确就可以，出现不一致可以进行解释。
再有开票问题，应在纳税义务发生时开具发票。所以如果根据会计准则等规定应该确认收入但根据增值税相关规定没有达到纳税义务发生时间，就不需开发票，这时就出现了会计确认收入但增值税没有达到纳税义务发生时间的情况，这时可以通过“待转销项税额”科目核算，后期达到增值税纳税义务时间，开票时转入“销项税额”科目。
如果会计核算收入与增值税不一致，纳税申报时按照增值税相关规定的收入进行增值税申报。
如果会计核算收入与所得税不一致，纳税申报时按照所得税相关规定的收入进行所得税申报。
不可以，这种违约金属于房主的价外收入，需要按租金税目税率开具发票给你公司才可以税前扣除。
开具经营租赁-场地租赁费的发票，这个不属于租赁房产，不需要缴纳房产税。
《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十条规定， 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
2009年4月24日《国家税务总局所得税司缪慧频副司长企业所得税相关问题在线答疑》对“外商独资公司外籍员工子女教育费（学费）可否所得税前列支？”答复如下：推定为福利费，按规定处理。
《青岛地税2011年度企业所得税汇算清缴在线访谈》对“外方总经理的子女教育费是否可以在福利费列支？是否可以税前扣除？”答复如下：对外方总经理的子女教育经费可以作为福利费支出在税前扣除。
所以，你公司承担外籍人员的子女教育费可以作为福利费支出，未超过工资薪金总额14%的部分可以在企业所得税前扣除。
但上述是中国境内公司开具的单据，不是税务上的发票，不能作为税前扣除的凭证。需要取得发票才可以。
