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  时老师 铂略答疑讲师 2017-09-15 21:46

  【解答】您好！对您提出的问题答复如下

  1、车位租赁50年是违背合同法的，合同法规定的租赁期限不得超过20年，超过20年无效；

  2、代开管理服务费发票不正确，不知道你们单位是怎样取得的发票，如果未按规定取得发票企业所得税前是不得扣除的；

  3、如果管理服务费发票是增值税专用发票，还涉嫌恶意接受虚开增值税专用发票，要收到处罚。

  4、正确的处理应该是出售车位，个人出售车位缴纳：增值税、城建税及教育费附加、个人所得税。

  5、如果车位合法出租要缴纳：增值税、城建税及教育费附加、房产税（符合“房产”要素的停车位和地下停车位出租应缴纳房产税）、土地使用税、个人所得税。

  【政策依据】

  1、《中华人民共和国合同法》 第十三章　租赁合同

  　　第二百一十四条　租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。

  租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过二十年。

  2、关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知 国税发[2009]114号

  六、加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

  3、《中华人民共和国发票管理办法》

  第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

  （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
  4、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》

  国税发[1997]134号  　

  一、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法规追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。

  5、根据房产税规定，“房产”是以房屋形态表现的财产，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。参照渝地税发〔2003〕301号重庆市地方税务局关于房产税城镇土地使用税有关政策问题的通知 第二条第一款规定：对房地产开发企业修建的地下停车库、会所，凡对外出租或经营的，均应按规定征收房产税和土地使用税。

  【建议】

  1、咨询法律专家理清是车位出租还是出售，否则企业存在涉税风险；

  2、咨询当地主管税务部门，了解地方的税收政策。

  仅供参考，具体操作请询问主管税务机关。