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老师,您好。我家收到2019年度个人所得税手续费返还1万元,我应按增值税及附加税,但我家增值税进项税额一直大于销项税额,我的增值税附加税还应该计提吗?后续如何处理呢?
首先,您应当正常确认销项税额。
借:银行存款 10000
贷:其他收益 9433.96
应交税费——应交增值税(销项税额)566.04
然后,公司应当合并当期全部销项税额、进项税额,一并计算当期应纳增值税额。如果需要缴纳增值税,则依据增值税额计提附加税费;如果不需要缴纳增值税,则不用计提附加税费。(注:出口“免抵退”办法下“免抵税额”视为实缴增值税额。)
既然涉及到了“安装、调试”等,相当于重建即可。
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产
贷:在建工程
发票开具,应当票实相符;既然“因质量扣款5万元”,那实际货款就是10万元。如果尚未开票,应当直接按照10万元开票;如果开了15万,就再开5万。我举个例子您就明白了:您去商场,看中一件衣服,标价1000元,最后800元成交,那商场肯定是给您开800元发票吧(至于为啥能谈到800元成交,您肯定找原因呀,比如这个衣服做工不好、线头太多等“质量”问题),这是一个道理的。
关于这个保证金,您提供一个具体合同条款,比如约定什么时候、什么情况归还?