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  于老师 工商管理硕士 2020-05-26 19:59

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物（水、电皆属于“货物”）、劳务、服务、无形资产和不动产；

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十七条规定，已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

  基于您的情形，确实可能进项税额甚至各自成本都无法区分（水表、电表可能就一套吧？若分别装表计数，那就能分开了，则据实计算不得抵扣进项税额即可），那么您可直接与主管税务机关沟通一下具体处理方式。

  • 2020-05-27 15:14:21
    同一商户交租金我们按简易计税交增值税，这个商户交物业费、水电费我们又是按一般计税，您的意思是说按我们租金收入的比例拆分进项税转出的金额吗？
  • 2020-05-27 21:28:39
    不是的。应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。