- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
房地产开发企业异地开发项目,增值税、土增、所得税如何管理,是否要在项目所在地预交,企业所在地清算。发票是否应在企业所在地税务部门领取
麻烦您补充一下,您公司是在异地另行注册成立了独立“法人公司”(注:这儿说的是真正的法律标准术语下的“法人”,并非俗称、误称之“法定代表人”),还是只是在异地设立了某个分支机构、分公司之类?
《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定“纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)”。纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。需要补开发票的情形主要有:
(一)已申报营业税,未开具发票的;
(二)已申报营业税,已开具发票,发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形,需要开具红字发票或重新开具发票的;
(三)已补缴营业税税款,未开具发票的。
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)明确,对纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可开具增值税普通发票,且不再规定纳税人可以开具增值税普通发票的时限,同时规定纳税人应完整保留相关资料备查。
具体操作要求,可以与主管税务机关沟通一下。
可以计入开发成本—前期费用科目核算。这个没有明确固定,也有的企业计入开发间接费用。
对于出售房屋,应按照税法规定的纳税义务发生时间纳税,如果营改增之前已经达到纳税时间,应该全额缴纳营业税,但如果当时没有开具营业税发票,营改增之后可以开具增值税普通发票。您可以根据实际情况判定70万是否应该缴纳增值税还是营业税,但都可以开具对应金额的增值税发票。