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所得税汇算清缴后,当月把“以前年度损益调整”科目结转到“本年利润”科目中,年末统一把“本年利润”结转到“利润分配”科目。另一会计提出质疑问:所得税汇算清缴后,当月直接把”以前年度损益调整“结转到”利润
您好,以下回复供参考:“以前年度损益调整”一般是对上一年度(假设是2019年)或数年度产生的会计差错和资产负债表日后调整事项进行补调整,与调整当年(假设是2020年)的“本年利润”并不相关,因此按照第一种做法,则是将“以前年度损益调整”对损益以及未分配利润的影响调整到发现当年(2020年)的报表上,处理程序上不准确;第二种做法更为稳妥些,在对汇算年度所得税费用(同样通过“以前年度损益调整”核算)后,直接结转“未分配利润”,原则上还应调整资产负债表、所有者权益表的年初数。