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老师您好,我想咨询一下。我们企业2019年汇算清缴完,需要补税10万多。需要调整以前年度损益吗?2020年记账时是计入当期所得税费用还是递延所得税费用,正确的账务处理分录是什么?
请问您执行企业会计准则还是小企业会计准则?
需要通过以前年度损益调整,是否需要涉及“递延所得税”,视补税原因而定:打个比方,您因为少计收入(税法会计皆符合收入确认条件)少缴企业所得税3万,因为行政罚款需要纳税调增导致少缴企业所得税4万(这是永久性差异),因为计提减值准备(税法不得税前扣除,但以后期间可以调回)少缴企业所得税5万。
借:以前年度损益调整 7万
递延所得税资产 5万
贷:应交税费——应交所得税 12万
借:应交税费——应交所得税 12万
营业外支出——滞纳金(现在交会有滞纳金了)
贷:银行存款 12万+滞纳金
借:利润分配——未分配利润 7万
贷:以前年度损益调整 7万