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  高老师 知名集团投资总监 2020-06-12 09:48

  2年前购买商品或材料时，可以计入原材料或者在途物资等科目，同时取得发票可以进行抵扣。今年结转成本时，即从存货项目结转损益，不需再次取得发票，原取得发票在2年前计入原材料或者在途物资科目核算时作为附件即可。所得税增值税都不需要调整。

  • 2020-06-12 23:29:24
    老师，两年前没有做任何账务处理，就只是客户提前把增值税专票开给了我们（因为我们把钱预付给客户了）。今年验收合格满足收入成本确认条件，但是这个发票是2年前的，不知道税收风险？但是比如企业2020年报销2019年的发票，不是根据权责发生制不是还要通过以前年度损益调整为分配利润吗？这个是2年以前的发票，没有关系吗？
  • 2020-06-14 18:56:36
    如果确实是今年达到确认成本条件，是可以在今年税前扣除的，这样做没有违反所得税政策，也没有违反增值税政策。 不是这样，权责发生制的意思是成本费用应该属于哪一年就在哪一年计入成本费用，而不管何时付款，根据你所说，2020年才应该确认成本，那就计入20年的成本费用，特殊的就是发票是以前年度开具，这不违背权责发生制原则！