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我们是商品购销企业,采购的时候预付了货款,但是一直都没有收到发票,挂在预付账款,而另一边这些货物都销售出去了,所以我们用不含税价入了库存和应付帐款,同时结转了成本。现在几年过去,我们要清理
首先,你按照不含税价暂估了存货成本,并进行销售和成本结转,销售收入当时应该缴纳了增值税,但因为没有发票没有抵扣进项税,当时结转成本,由于存货无票,应该不能在税前扣除,需要当时做纳税调增处理,如果当时未调增,现在需要补税。
第二,如果预付账款大于应付账款,应付预付对冲后产生预付余额,说明是超过产品价格支付的货物,想做损失处理,必须有足够的证明,证明这笔预付款不能收回,需说明不能收回的原因,如果不能有充分的证明,不可以作为损失税前扣除。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款,一并进行账务处理。