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发票认证
一、根据贵公司提供的资料,如果贵公司车辆修复费用全部由保险公司负责赔偿的,企业先期垫付,上述业务会计处理正确;如果保险公司部分理赔,修车费用大于保险公司赔款,差额计入“管理费用”或“营业外支出”科目。
二、根据贵公司提供的资料“但9月底不小心把发票认证了”,说明发票抬头开具给贵公司,正常情况发票应开具给保险公司,贵公司拿着修理发票去保险公司报销,公司将发票认证但进项税不能抵扣,会计上一是不作处理,增值税申报时做进项税转出;二是会计上,借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出),增值税申报时做进项税转出。
【解答】1、收到维修发票时和收到赔偿款时,做的分录是正确的。
2、不小心把发票认证了,不知道您是否进行了账务处理?一般发票认证后,会计应该做如下的账务处理:
取得增值税专用发票时(专票认证前税法有专门规定):
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
如果认证后不符或因不能抵扣等原因要做进项转出:
借:原材料等
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
明白了,感谢老师的耐心解答,谢谢您
我没有明白您的意思呀?“100万开发费”,“未来出货的一万件分摊”,这是什么意思?100万什么时候给您呢?
一、收入通常应于6月确认。无论新、旧准则,“货物交付”皆是关键因素。具体准则内容就不引了。
二、增值税及发票方面
(一)第一笔款30万于4月支付,此时乃是“预收账款”。
借:银行存款 30万
贷:预收账款 30万
(二)5月开发票100万,这是错误的。应当作废或者红冲。发票应于增值税纳税义务发生或者收入确认时开具;无论哪个,前提是应税销售行为发生。
(三)6月发货,此时可以全额开具发票、确认收入、计提增值税,余款作为应收账款
借:预收账款 30万
应收账款 170万
贷:主营业务收入 176.99万
应交税费——应交增值税(销项税额)23.01万
(四)7月、8月收款,冲应收账款即可
借:银行存款 70万+100万
贷:应收账款 70万+100万
您好,合同资产为1462,合同负债为2204。