共1个回答

• 

  李老师 铂略答疑讲师 2020-06-16 15:06

  您好，1、可以单独建账，分公司只是不具备法人资格，但可以作为独立会计核算主体的。

  2、对于一年只有一笔业务的分公司，您不用单独建账，总公司处理就可以了。

  3、您可以在分公司所在地进行预缴，年度终了后，总机构统一汇总计算缴纳年度应纳所得税额。

  依据：国家税务总局公告2012年第57号，总公司对应的概念是总机构、汇总纳税企业；分公司对应的概念是二级分支机构。对于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营的汇总纳税企业，企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的管理办法。

  统一计算，是指总分机构一并来计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额。

  分级管理，是指总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

  就地预缴，是指总分机构分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

  汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

  对于没有跨地区（也就是在同一省、自治区、直辖市和计划单列市）经营的汇总纳税企业，企业所得税征收管理办法，由各省税务机关参照上述办法制定相应的管理办法。所以全部在本省范围内的，要关注当地的政策规定。