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老师好，我们是一般纳税人，客户是小规模纳税人。 我们给小规模纳税人开具了增值税专票，对方客户说要求换
铂略会员60601045
提问于 2020-06-23 09:51
小规模企业是无需认证，也不能认证的，所以如果收到专票，不能抵扣，在税务机关比对时可能会发现销售方已经纳税，但采购方未进行抵扣。这时只需要进行相关说明就可以了，而且目前已经取消了360天认证抵扣期限的规定，所以所谓滞留票的概念也没有什么意义了，也就是说应该也没有比对不符的事情发生了。
另外，小规模虽然不能抵扣，但税法并没有规定给小规模不能开具专票的规定。所以你可以和对方说明以上情况，不需要进行发票更换。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
