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  李老师 铂略答疑讲师 2020-06-23 16:26

  您好，这两笔费用是可以不通过现金收支做互抵的。在税务方面根据财税【2016】36号文规定，您司为境外母公司的境内机构，所以需要对劳务费进行申报缴纳增值税。根据国税发[2010]19号文规定，若劳务全部发生在境内，有分支机构的，则由分支机构进行申报缴纳企业所得税。

  • 2020-06-23 17:22:42
    李老师，您好！劳务费开票申报纳税后，如果无实际现金流支出，是否需要备案互抵合同之类的手续？老师，您好！劳务费要开票的，要用税单抵扣增值税的 税务局给的说法是:1.如果互抵，那么就开不出来劳务发票，不能抵扣增值税。2.我们销售的是ERP软件，会计上归为无形资产，销售无形资产（除了土地使用权外）正常来说应该是交6%的增值税，可是税务局又说要看我们是销售的一件产品还是一项技术，产品的话是13%的增值税，技术的话是6%的增值税。那么我的问题是：1.不走互抵的方式对我们是不是更划算，这样劳务费的增值税可以抵扣 2.销售我们外购的使用过的ERP软件是否可以按照6%的税率缴纳增值税？3是否有更好的税务规划方法？
  • 2020-06-24 09:11:55
    您好，可以有个互抵协议的，以作为互抵入账的依据。您需要对劳务申报纳税，但您不需要开票吧？毕竟是您要支付劳务费。同时对于您出售给境外母公司的软件相关凭据也一起附到互抵记账凭证下面的。如果纳税款需要从劳务费中扣除，您的记账凭证还需要考虑税费的处理。 对，是站在境外母公司分支机构的角度开具形式发票。 对于涉税问题，是一定要和主管税局沟通的，因为税局是有相应的自由裁量权的。既然税局明确表态互抵无法开票，建议您还是分开处理。对于使用过的ERP系统，如果只是一套系统，没有固定设备，税率为6%，如果软件系统是安装在设备里一并转让的，并且该设备已经进项抵扣了，应分开计算，设备按13%税率计算缴纳，软件系统属于销售技术按6%纳税。