共1个回答

• 

  高老师 知名集团投资总监 2020-07-01 14:30

  1、你说的通过工资表列支劳务费用，而不缴纳社保，不扣缴个税确实存在税收风险。要么是作为你的员工管理，可以工资表列支，但必须缴纳社保扣缴个税，要么作为劳务报酬，需要取得发票列支，可以不缴纳社保。你建议以班组去代开发票，应该是以班组成立个体户等性质的组织，以该组织名义向你公司提到劳务，这时因为不涉及对个人，因此你公司无需缴纳社保和代扣个税。但从班组成立的组织来讲，也需要代扣农民工个税，也要给员工缴纳社保的，只是作为个体户组织，有可能管理不那么严格，但这个风险依然存在。

  你进行增值税申报时，如果是建筑工程分包，可以采用差额计税办法，所以你如果要扣除班组给你开票金额，差额纳税，需要和班组签订劳务分包协议，这样就可以扣除，差额计税。这是建筑分包允许的计税方式，有分包的情况下，仅就你公司自己承建的工程缴纳增值税，而分包方也要缴纳增值税，所以整体税负并不会降低，不会带来更大风险，前提是你要满足分包要求和条件，税务允许你差额计税。