- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
【解答】您好!下面按增值税一般计税方法的增值税核算如下:
1、收到预售款时:
借:银行存款
贷:预收帐款——某客户
2、预交增值税时
借:应交税费——应交增值税——已交税金(预售款)
贷:银行存款
3、增值税进项税核算
借:开发成本——建筑安装工程费——某项目
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:银行存款
4、正式交房销售时:
借:预收帐款——某客户等
贷:主营业务收入——某项目
应交税费——应交增值税——销项税额
5、当期需要缴纳增值税的核算
当期应缴增值税=正式交房实现销售的销项税额—取得的可以并选择抵扣的进项税额—预售款预缴的增值税税额。
当期需要缴纳增值税的核算:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
实际缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
预缴多、当期不需要缴纳的增值税核算,增值税结转下期抵缴:
借:应交税费——未交增值税——一般计税方法
贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税
【政策依据】关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号
仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。