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如果租房,发生的水电费,暖气费等费用,我交费后取回的发票名称是出租人的,我如何抵扣及入帐?
【解答】您好!根据企业所得税法第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。租房发生的水电费、暖气费等费用,取回的发票名称与本企业不一致,按发票管理办法的规定,名头与支付款项单位必须一致,否则,无法证明该费用发生的真实性。但租房如果是用于生产经营活动,所签的租赁合同明确表明水电费由承租方支付,并且能够证明所交的水电费是在租赁期内发生,即使发票名头不一致也可以税前扣除。 目前增值税进项税抵扣问题让然不能抵扣,这个问题没有办法解决。
【建议】与当地税务机关沟通,以“转供方式”由租赁方开具水电及取暖费发票,平价开票,出资方进项税与销项税抵消,不用交税,这样就解决了承租方的进项税抵扣的问题。
【政策依据】《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。