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企业为一般纳税人,2007年的设备,折旧已计提完毕,确认无使用价值后,当做废铁处理销售,未发生清理费用。想咨询完整的账务处理方法 包括凭证怎么做 需要缴纳什么税 增值税的税率
1、结转固定资产净值到清理科目
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、收取处置款项
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(2007年购进固定资产,应该没有抵扣过进项,这里可以按3%减按2%税收政策计税增值税)
3、比较固定资产清理科目发生额,计算清理收益或损失,按余额结转营业外收入或支出
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或者
借:营业外支出
贷:固定资产清理
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。