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我们属于工程营销 提供技术服务 工程每个期间段的费用 材料我就记在材料或者工程款了 现在才开始要有收入 我是记在应收账款是嘛?那其他应付款 年底我该怎么冲呢?
根据贵公司提供的资料“我们属于工程营销 提供技术服务 工程每个期间段的费用 材料我就记在材料或者工程款了 现在才开始要有收入 我是记在应收账款是嘛?那其他应付款 年底我该怎么冲呢?”。首先,收入确认分为会计上按会计政策(会计准则)确认收入和按税收政策税收上确认收入。会计上应按照权责发生制原则以及商品所有权上主要风险和报酬转移等五个原则确认,属于劳务的一般按完工百分比法确认合同收入和合同费用。因此,贵公司“现在才开始要有收入”,会计上需要根据上述会计政策确认是否为当期收入,如果为当期收入会计上处理为,借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额);“ 我们公司报销 费用之类比较多 所以我就把所有费用的支付写成其他应付款 报销就直接管理费用或者销售费用走了”,“其他应付款”贵公司应按业务实际查明资金“垫付”方,支付时予以转销。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
应当依法代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第四条规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得:
(五)利息、股息、红利所得;
(六)财产租赁所得;
(七)财产转让所得;
(八)偶然所得。