股权转让损失的确认和申报,铂略财务培训

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税务合规与筹划

股权转让损失的确认和申报

老师您好，
我公司将受控子公司A, B两家转让给境内关联公司C。
A, B两家均亏损，从未实现利润。
转让A我们实现的收入完全等于初始投资。转让B时我们的所得略低于初始投资因而有损失。
我们想了解一下汇算时申报该财产转让损失需要的资料有哪些
我们看到2010年6号文已经允许投资损失全额扣除。
2011-25号也有如下描述：
第四十一条企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（一）股权投资计税基础证明材料；
　　（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
　　（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
　　（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
　　（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
　　（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
　　（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
　　（八）会计核算资料等其他相关证据材料。
由于被投资企业没有破产清算，只是转让，我们拿不到上面的第二项、第三项、第四项等。这种情况下我们应该如何准备备查资料。谢谢

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铂略会员70600498 提问于 2020-10-20 11:37

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王老师铂略答疑讲师 2020-10-20 17:36

2011年25号公告中提到股权转让损失证明材料中的第二，三，四项是针对特定情形如被投资企业破产，注销的可选材料，而并非正常股权转让的必备材料，因此只需按照其他一般的备案材料准备即可，由于转让双方是关联企业，如税务局认为转让价格偏低，则需要额外准备证明以上交易符合商业目的，属于独立交易原则的内部证明材料。

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企业经常召开各种会议，并邀请一些客户、供应商和企业员工等参加。

高老师知名集团投资总监

这个不属于会议费列支范围，属于招待费性质，应该计入招待费核算。

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1个回答2024-04-29 18:26

营业利润对高企的影响

高老师知名集团投资总监

高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求，所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。

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1个回答2024-04-29 16:38

公司对外出租房产，法院判赔违约金缴纳增值税吗？

高老师知名集团投资总监

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费用91万，不是执行的情况下才确认增值税的，是按合同约定的收款时间就要确认收入缴纳增值税的，也即是之前应该已经确认了收入并缴纳了增值税，起诉只是在收回欠款，而纳税义务之前已经发生了。

税务合规与筹划

1个回答2024-04-29 13:43

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2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课，只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长，如例1。

3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准，如例2。

例1：用户某天9点到10点在PC上看了A课，9点30分到10点30分在手机上看了B课，那么学习时长为1.5小时，其中A课1小时，B课0.5小时。

例2：用户以2倍速观看了1小时的课程，那么学习时长为0.5小时。

*学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。

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