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  潘老师 税务局稽查官员 2020-11-04 13:57

  您好，企业所得税，返还30万元购房款，确认收入时，同时应计提相应的30万元费用，但这30万元由于未发生，因此，在当期不能在企业所得税税前扣除。后续实际支付时，可在支付当期扣除，但是，可能当期开发产品已经销售完毕，没有收入，从而形成亏损，但由于房地产开发企业的特点，该亏损一般不会得到弥补，这会造成企业所得税“多交”，对企业不利。

  增值税：由于发票上没有注明30万元折扣金额，因此，返还的30万元并不能冲减销售额，从而导致增值税“多交”。

  不知道当初这样规划的目的是什么？不如一开始直接按70万元签订合同、销售房屋。