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个人去税务局代开发票时已交个人所得税,企业还需要代扣代缴一次性劳务所得税吗
根据贵公司提供的资料“个人去税务局代开发票时已交个人所得税,企业还需要代扣代缴一次性劳务所得税吗”。此项业务各地政策有差异,有的地区税务机关代开发票时征收个人所得税后,企业不再代扣个人所得税;有的地区还需不扣个人所得税,如《青海省地方税务局 关于个人所得税征收管理问题的公告》对不属于生产、经营性质的个人应税所得,应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税,扣缴义务人在向主管地税机关进行全员全额扣缴申报时,对纳税人在代开增值税发票环节已按0.5%征收率缴纳的个人所得税,可作为已缴税款予以抵减。建议贵公司咨询当地主管税务机关,根据当地政策执行。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。