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上年度应收同业利息收入本年度无法收回做损失处理，那么上年度计入收入对应缴纳的增值税应该怎么处理呢？谢谢
铂略会员60582307
提问于 2020-11-30 10:23
我们打个简单比方：您销售一批普通商品给另一公司，账上作了应收账款。后来这个钱收不回来，当时已计提销项税额（这是应当的）应当怎么处理呢？显然，这您可能是知道的，不用处理；交了就交了，不能抵的。因为增值税的产生前提是销售已经成立；显然，您的销售活动已经完成，只是款项未能收回。
这儿道理应当也是一样。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
参考《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”的原则，个人以为，上述“补充工伤保险”不属于个人所得税应税项目，无需对此代扣代缴个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
政策规定，企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。虽然蘑菇的种植本身属于免税的“蔬菜”类别，但批发企业并未参与种植环节。
鲜牛肉批发（不深加工）不免征，牲畜的饲养所得免征企业所得税，但这仅限于养殖生产环节。批发企业从事的是购入后的销售活动，属于贸易行为，不在免税范围内。
