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老师:您好!
您好,年度 期初摊余成本 实际利息收入 现金流入 期末摊余成本
3.39%
第1年 105.00 3.56 0 108.56
第2年 108.56 3.69 112.25
第3年 112.25 3.81 116.06
第4年 116.06 3.94 120.00 0
1、取得债券时:
借:持有至到期投资——成本 100
持有至到期投资——利息调整5
贷:银行存款 105
2、第1年计息:
借:持有至到期投资——应计利息 5
贷:投资收益 3.56
持有至到期投资——利息调整 1.44
第2年计息:
借:持有至到期投资——应计利息 5
贷:投资收益 3.69
持有至到期投资——利息调整 1.31
第3年计息:
借:持有至到期投资——应计利息 5
贷:投资收益 3.81
持有至到期投资——利息调整 1.19
第4年计息:
借:持有至到期投资——应计利息 5
贷:投资收益 3.94
持有至到期投资——利息调整 1.06
3、到期:
借:银行存款 120
贷:持有至到期投资——成本 100
持有至到期投资——应计利息 20