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老师你好我公司是一般纳税人,由于我单位性质所以不能有利润,所以我单位暂估一笔收入冲减利润,但是没开发票,我单位将在次月把暂估的收入冲回,那缴纳申报得增值税怎么冲回啊,手动填写申报表么?税款怎么处理呢?
首先,没太看明白你的问题,不能有利润怎么还暂估一笔收入呢?暂估收入怎么会冲减利润?
其次,收入和费用成本的核算应该是真实发生原则,没有暂估这个说法,没有实际发生的损益不能暂估。
需要明确一点,增值税纳税义务发生时间是:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
你只是暂估收入,也没有开具发票,没达到纳税义务发生时间,不需缴纳增值税。
但同时要说明的是,你这种暂估行为,是不符合会计核算以及税法规定的。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。